はじめに
Amazon、eBay、 楽天、Shopify、WooCommerce、コロナ渦において世界で拡大し、今でやあらゆる企業が注目する「越境EC（E-commerce)」。越境ECはサイト作成後数分後から販売開始でき、世界の市場からの新たな売上機会になるといった良い面は紹介されます。反面、現地の税金や、様々なコストについてはあまり共有されていません。VATなど現地の税金は、販売者が現地の購入者に課税・徴収しますが、越境ECの場合でも課税・徴収・申告の場合は発生します。
税理士や弁護士等、国内の専門家が海外の税務や法務の知見が有る訳ではありません。
このコラムでは、越境ECの税務面について、豊富な経験を有するオプティ株式会社が「越境EC税務ナビ」としてQ&A形式で提供します。当越境EC税務ナビが、越境ECを考えている様々な企業のお役立ちになれば幸いです。
【Q】VAT番号が無い状態で欧州Amazonにて販売をしているとどうなりますか？
【A】
欧州において個人、企業に関わらず、物品販売などの課税活動が行われている場合、VAT登録をしなくてはなりません。しかし、過去の実態として、多くの非EU企業ではVAT登録を行わないで欧州Amazonでの物品販売を行っていました。
このため、英国をはじめ、EU諸国では、本来得られるべき税収が徴収できていないということで、問題視をしています。そこで英国歳入庁(HMRC)では、EC事業者に関するVAT法を整備しており、欧州AmazonもVAT登録を義務付けるべく、全Sellerに向けた公式通知も行いました。
下記に文面を記載します。
UK VAT Regulations : Important Updates
Dear Seller,
親愛なるセラー様
We are writing to inform you that further United Kingdom (UK) Value Added Tax (VAT) legislation which may affect you was enacted on 12 September 2016.
我々は2016年9月12日に制定された英国VAT法がセラーの皆様に影響があろうかと思い、ご連絡させて頂きました。
What is the impact of the new legislation?
今回の新しい法律で何が変わるのでしょうか？
HMRC is tracking VAT compliance, and under UK law, Amazon is required to disclose to HM Revenue & Customs (HMRC) select seller account data on request if HMRC believes a seller may not be compliant.
英国歳入庁は英国法に基づき、コンプライアンスに基づいたVAT管理を求めています。このため、英国歳入庁が疑義のあるセラーを発見した場合、（当社）Amazonとしても、英国歳入庁より要求がある場合、これらのセラーのアカウントを開示しなくてはなりません。
Under the new legislation, HRMC can now inform websites such as Amazon Marketplace if it believes a seller is in breach of VAT regulation and require that we stop the seller from selling through Amazon.co.uk and that we remove the account.
As per Amazon’s Terms and Conditions, sellers on Amazon must comply with all applicable laws including VAT regulations.
この新しい英国VAT法により、英国歳入庁はAmazonマーケットプレイスのようなウェブサイト管理企業に対して、もしもセラーがVATの規定に違反していると考えられる場合、英国歳入庁は（Amazonのような）ウェブサイト管理企業に対してセラーのアカウントの削除を求めることが出来ます。
Amazonの利用規約にも規定されているとおり、Amazon内で物品販売を行うセラーについては、VAT法を含む全ての法律に対して遵法しなくてはなりません。
How to avoid potential interruptions of your online business?
どのようにして貴社のオンラインビジネスをリスクを減らすことができますか？
If you have any questions about your VAT compliance, we recommend that you consult with your tax advisor now to understand your VAT obligations and take appropriate action to avoid any risk of your account being suspended due to VAT non-compliance. If you would like to refer to a list of tax advisors who can provide additional guidance, including discounted VAT consultancy rates available for Amazon sellers, please visit our VAT page.
もしもVATコンプライアンスに対して質問が有る場合、我々は皆様の欧州VATコンサルタントとのコンサルテーションをお勧めします。また、VATについて理解し、適切な処置を行う必要が有ります。この理由として、VAT法に基づいた処理がなされていない取引については、Amazonアカウントの凍結のリスクがあるからです。
If you are required to be VAT registered in the UK as well as other European countries where you operate, please remember to enter your VAT numbers in your Seller Profile in your Amazon Seller Account as soon as available.
もしも貴社が英国及びそれ以外の国でのVAT登録をしなくてはならない場合、貴社のVAT番号を”セラー・プロファイル”ページに入力願います。
Get informed about VAT
VATについて知る
What is VAT and how does it work? Learn more here.
How do you know if you are required to be VAT registered in the UK? Learn more here.
You are a business outside the EU selling to UK customers and fulfilling orders from inside the UK? Read here the information provided by the HMRC.
VATとは何でどのように課税されるのでしょうか？
もし貴社が英国でVAT登録をすべきかなのでしょうか。また、もしも貴社がEU域内のセラーで、且つ英国の消費者に対して英国内の倉庫から出荷して物品販売したらどのようになるでしょうか。
是非英国歳入庁のページにてご確認下さいませ。
Sincerely,
Amazon Services Europe S.a.r.l.
このように、英国歳入庁のみならず、各国の政府の他、Amazon側としても正式な税務登録及び申告を必要とする流れが強まっています。
<参考サイト>
<関連E-book>
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