ベルギーのVAT（付加価値税）は「Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW)」または「Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA)」と呼ばれ、標準税率は21%です。軽減税率は12%、6%で、特定の商品やサービスに適用されます。VATは、ベルギー国内およびEU内での物品やサービスの提供、輸入が課税対象です。申告は通常月次で行われますが、年間売上が少ない場合には四半期または年次申告も可能です。
名称と税率
ベルギーの付加価値税は「Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW)」または「Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA)」と呼ばれます。適用される税率は以下の通りです：
- 標準税率（21%）：ほとんどの物品やサービスに適用されます。例えば、衣料品、家電製品、ほとんどのサービスがこの税率の対象です。
- 軽減税率（12%）：特定の社会住宅プロジェクトや飲食業における食事の提供などに適用されます。
- 軽減税率（6%）：生活必需品（食品、医薬品、書籍、新聞など）、住宅の改装工事、一部の医療サービス、公共交通機関などに適用されます。
課税対象活動
ベルギー国内およびEU内の以下の活動がVATの課税対象となります：
- ベルギー国内での物品およびサービスの提供
- ベルギーへの物品の輸入
- EU加盟国内での物品取引およびサービス提供
申告回数と申告期限
VAT申告は通常、月次で行われますが、年間売上が一定額を下回る場合は四半期または年次申告が許可されることがあります。月次申告の締切は申告期間終了後の20日以内であり、四半期申告の場合も同様です。例えば、1月分の申告は2月20日までに行う必要があります。
イントラスタット報告
イントラスタット報告は、EU内での物品の移動に関する統計情報を提供するために使用されます。ベルギーでは、年間の輸出または輸入が1,500,000ユーロを超える場合に報告が義務付けられています。
ESL（EC Sales List）およびEPL（EC Purchase List）
ESLは、EU加盟国内で物品を販売したりサービスを提供した場合に提出が義務付けられています。EPLは、EU加盟国内から物品やサービスを購入した場合に提出が必要です。これらのリストは通常、月次で提出されますが、条件によっては四半期ごとに提出することも可能です。
しきい値
- イントラスタット報告：輸出入のしきい値は1,500,000ユーロです。
- ESLおよびEPL：EU内での取引があるすべての事業者に提出義務があります。
注意事項
非居住者に対する税務要件は異なる場合があるため、詳細な助言が必要な場合は、オプティ株式会社または該当国の信頼出来る国際税務のアドバイザーにご相談ください。