オランダのVAT（付加価値税）は「Belasting Toegevoegde Waarde (BTW)」と呼ばれ、標準税率は21%です。軽減税率は9%で、さらに0%税率も特定の取引に適用されます。VATはオランダ国内およびEU内での物品やサービスの提供、輸入が課税対象です。申告は通常月次で行われますが、年間売上が少ない場合には四半期または年次申告が可能です。イントラスタット、ESL、EPLの報告も条件に応じて義務付けられています。
名称と税率
オランダの付加価値税は「Belasting Toegevoegde Waarde (BTW)」と呼ばれます。適用される税率は以下の通りです：
- 標準税率（21%）：大部分の物品やサービスに適用されます。例えば、衣料品、家電製品、自動車、ほとんどのサービスがこの税率の対象です。
- 軽減税率（9%）：食品、医薬品、書籍、新聞、植物、花、いくつかのサービス（例：理髪サービスや修理サービス）に適用されます。
- 0%税率：EU以外への輸出や、特定の国際取引に適用されます。
課税対象活動
オランダ国内およびEU内の以下の活動がBTWの課税対象となります：
- オランダ国内での物品およびサービスの提供
- オランダへの物品の輸入
- EU加盟国間での物品取引およびサービス提供
申告回数と申告期限
BTW申告は通常、月次で行われます。ただし、年間売上が一定額を下回る場合、四半期または年次申告が認められることがあります。月次申告の締切は申告期間終了後、翌月の末日までです。例えば、1月分の申告は2月末までに提出する必要があります。
イントラスタット報告
イントラスタット報告は、EU内での物品の移動に関する情報を提供するために使用され、オランダでは年間輸出・輸入額が1,000,000ユーロを超える場合に義務付けられています。
ESL（EC Sales List）およびEPL（EC Purchase List）
ESLは、EU加盟国内で物品を販売またはサービスを提供した場合に提出が求められます。EPLは、EU加盟国内からの物品やサービスの購入に対して提出されます。これらのリストは月次または四半期ごとに提出される義務があります。
しきい値
- イントラスタット報告：輸出入のしきい値は1,000,000ユーロです。
- ESLおよびEPL：EU内での取引があるすべての事業者に提出義務があります。
注意事項
非居住者に対する税務要件は異なる場合があるため、詳細な助言が必要な場合は、オプティ株式会社または該当国の信頼出来る国際税務のアドバイザーにご相談ください。