资产转让

税区

税区

在欧洲增值税法中，对应税土地的判断是非常重要的一点。 “应税土地”是指征收增值税的国家（成员国）。在日本的消费税法中，只有两种判断国内和国外的方式，即日本是否适用消费税，以及消费税是否适用于国外。在这方面，有28个选项可以包括欧洲增值税法的应税土地，包括成员国的数量，27个，以及贵公司所在的日本。因此，可以说，应税土地的判断比两种消费税更复杂。如果您错误地判断应税土地，即使您打算采取意识到合法合规的行动，我们也不得不从头开始使这些努力无效。

例如，假设您最初需要向意大利支付增值税，您错误地向您的客户征收了德国增值税，并向德国税务局支付了此增值税。即使在这种情况下，意大利税务局不仅要求您支付增值税，而且还可能因延迟付款而受到各种罚款。它没有考虑到贵公司已向德国税务局支付增值税。

通过这种方式对应税地点的判断非常重要。请注意，应税土地根据业务内容而有所不同。

①税收偏向～

② 应税土地的判断～提供服务

在企业之间提供服务的情况下，提供服务的应税土地是受益人开展业务的国家。在向最终消费者提供服务的情况下，服务提供者经营的国家是应税土地。

【事例I】英国律师A和意大利公司B的案例

英国律师A为意大利B公司提供咨询服务。

→企业之间提供服务的是意大利，因为受益人开展业务的国家是应税土地。

【事例J】英国律师A和意大利个人C案

英国律师A为意大利个人C提供咨询服务。

→在向最终消费者提供服务的情况下，由于服务提供者经营的国家是应税土地，因此应税地点是英国。

③ 税收偏向～欧盟收购

在欧盟内获得的应税土地将是资产在运输结束时所在的国家。

④ 課税地判断～輸入

进口的应税土地将是资产进入欧盟的国家。作为例外，如果资产被放入清关程序，则海关程序结束时资产所在的国家是应税土地。

资产转让

如果没有资产转移，转让资产的应税土地将是“资产转让的地方”。此外，如果资产转移，它将是“资产流动开始的地方”。

1. 【事例F】在同一国家/地区销售商品的应税区域
   

   在德国，A公司在德国向B公司出售商品。

   →应税区域是德国
2. 【事例G】日本公司在欧盟境内销售商品的税区

   在德国，日本的A公司向德国的B公司出售商品。

   →应税区域是德国
   
3. 【事例H】从欧盟企业到欧盟企业的直接交付地
   

   日本的A公司在德国购买了C公司的库存，并向德国的B公司出售了商品。货物应直接从C送到B.
   →应税区域是德国

在上述三种情况中，应税地点是德国。值得注意的是，与案例3一样，即使是非欧盟公司，如果您在欧盟地区购买商品并直接发送，也意味着您转移了资产。在案例2和案例3的案例中，日本公司的应税土地成为德国。因此，日本公司有责任在德国登记增值税号，在德国申报增值税，并缴纳税款。